Налоговое резидентство в ОАЭ

 

Налоговое резидентство в ОАЭВ отличие от подавляющего большинства других юрисдикций в ОАЭ практически отсутствует налогообложение. Большинство компаний (за исключением предприятий нефтегазовой отрасли и банков) имеют нулевую ставку налогообложения независимо от того, ведут ли они свою деятельность на территории ОАЭ или за пределами страны. Физические лица также освобождены от уплаты налога на доходы. Это делает Эмираты уникальной страной для предпринимателей, желающих сократить свою налоговую базу.

Как стать резидентом ОАЭ? Для того, чтобы стать резидентом в Эмиратах, можно

  1. устроиться на работу по найму,
  2. открыть собственную компанию в ОАЭ или
  3. купить недвижимость стоимостью не менее 1 млн. дирхамов (272,2 тыс. долларов).

Открытие компании для целей международного налогового планирования является оптимальным способом приобретения налогового резидентства в ОАЭ.

 

Информация о налоговом резидентстве для физических лиц

Для того, чтобы считаться резидентом ОАЭ, необходимо следующее: 

  1. наличие визы, вклеенной в паспорт,
  2. личный счет в ОАЭ,
  3. договор аренды жилья или документ, подтверждающий право собственности.

На сегодняшний день законом не предписан срок, в течение которого физическое лицо должно оставаться в стране для приобретения статуса резидента. Чтобы сохранять визу резидента, необходимо приезжать в ОАЭ 1 раз в 180 дней (т. е. раз в полгода). 

Через полгода после получения визы резидента можно получить Сертификат налогового резидента (Tax Domicile Certificate), который действителен в течение 1 года с момента выдачи. Он выдается Министерством финансов ОАЭ и предъявляется в налоговые органы той страны, в которой Вам нужно подтвердить факт своей резидентности в Эмиратах. Это можно сделать при условии, что между ОАЭ и Вашей первоначальной страной проживания подписан договор об избежании двойного налогообложения. Такой договор у ОАЭ в настоящее время подписан более чем с 90 странами. Среди них Казахстан, Украина, Беларусь, Литва, Латвия и Эстония, Узбекистан, Армения, Грузия, Азербайджан, Туркменистан, Таджикистан, Монголия, а также большинство европейских стран.

Полный список стран и подробности договоров можно посмотреть на сайте Министерства финансов ОАЭ здесь.

Перечень документов на получение Сертификата налогового резидента для физических лиц:

  1. Заявление на выдачу сертификата
  2. Копия паспорта, Emirates ID (удостоверение личности в формате кредитной карты) и резидентской визы ОАЭ, вклеенной в паспорт
  3. Подтверждение наличия жилой площади в ОАЭ, заверенное нотариусом (напр., копия договора аренды жилья или документ, подтверждающий право собственности)
  4. Выписка с личного банковского счета за последние 6 месяцев
  5. Заверенный нотариусом сертификат, подтверждающий источник дохода
  6. Сертификат от спонсора о физлице и его источнике дохода
  7. Справка из Главного управления иностранных дел и резидентства (General Directorate of Residency and Foreigners Affairs) с указанием количества дней, проведенных резидентом в ОАЭ*
  8. Налоговая декларация из страны, в которой будут подаваться документы (при наличии таковой)

* Одним из условий получения Сертификата налогового резидента является пребывание в ОАЭ не менее 180 дней. Однако это не является основным условием, так как большинство инвесторов не находятся в стране на протяжении столь длительного времени. Тем не менее при наличии такой справки шансы на выдачу сертификата существенно повышаются.

Стоимость сертификата составляет AED 3500 (USD 953), срок выдачи: до одного месяца. 

Следует учесть, что для некоторых стран достаточным подтверждением резидентности в ОАЭ является наличие визы резидента, договора на аренду жилья и почтового адреса. Поэтому мы всегда рекомендуем проконсультироваться у налоговых юристов в стране, налоговым органам которой потребуется подтверждение Вашей налоговой резидентности.

 

Информация о налоговом резидентстве для юридических лиц

Для того, чтобы иностранная компания считалась резидентом ОАЭ, ей необходимо

  1. быть зарегистрированной в одной из свободных зон ОАЭ и
  2. иметь лицензию на ведение деятельности.

Налоговое резидентство в ОАЭЧерез год после регистрации компании она может получить Сертификат налогового резидента (Tax Domicile Certificate), который действителен в течение 1 года с момента выдачи. Он выдается Министерством финансов ОАЭ и предъявляется в налоговые органы той страны, в которой компании нужно подтвердить факт своей резидентности в Эмиратах. Это можно сделать при условии, что между ОАЭ и второй страной ведения деятельности компании подписан договор об избежании двойного налогообложения. Такой договор у ОАЭ в настоящее время подписан более чем с 90 странами. Среди них Казахстан, Украина, Беларусь, Литва, Латвия и Эстония, Узбекистан, Армения, Грузия, Азербайджан, Туркменистан, Таджикистан, Монголия, а также большинство европейских стран. 

Полный список стран и подробности договоров можно посмотреть на сайте Министерства финансов ОАЭ здесь.

Перечень документов на получение Сертификата налогового резидента для юридических лиц

  1. Заявление на выдачу сертификата
  2. Лицензия на ведение деятельности
  3. Учредительный документ, заверенный официальными органами (при наличии такового)
  4. Заверенная нотариусом копия договора аренды офиса
  5. Копия паспорта, Emirates ID (удостоверение личности в формате кредитной карты) и резидентской визы ОАЭ, вклеенной в паспорт директора / акционера компании*
  6. Выписка с банковского счета компании за последние 6 месяцев
  7. Аудиторский отчет компании (нотариально заверенная копия)
  8. Организационная структура компании (только для структур со сложным владением)
  9. Налоговая декларация компании из страны, в которой будут подаваться документы (при наличии таковой)

Для выдачи Сертификата налогового резидента для компании ее генеральный директор (general manager) или владелец компании (если у компании всего один акционер) должен иметь визу резидента.

Стоимость сертификата составляет AED 11 500 (USD 3 130).

Следует учесть, что оффшорные компании (IBC) не могут получить сертификат налогового резидента. Однако оффшорные компании, зарегистрированные в ОАЭ, могут получить другой документ – сертификат освобождения от налогов (Tax Exemption Certificate). К сожалению, на его основании нельзя воспользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Avoidance Agreements – DTAA), так как оффшорная компания не имеет права вести деятельность в стране учреждения и, таким образом, не будет считаться резидентной в ОАЭ. Только оншорные компании (т. е. компании, зарегистрированные в свободных зонах и имеющие лицензию на ведение деятельности, или местные компании) могут в полной мере использовать преимущества DTAA. 

Dipton Business Solutions Group окажет Вам квалифицированную поддержку и помощь в получении любых видов лицензий, сертификатов и разрешений в ОАЭ – как для физических лиц, так и для компаний – а также бесплатно проконсультирует по вопросам регистрации компании и получения статуса налогового резидента.

Заполните форму обратной связи и получите бесплатную консультацию!

Наши услуги

 

♦  Корпоративное консультирование

 

♦  Долгосрочная / текущая налоговая оптимизация

 

♦  Регистрация компаний в безналоговых / низконалоговых юрисдикциях или фризонах

 

♦  Открытие банковских счетов

 

♦  Получение статуса налогового резидента

 

♦  Услуги зарегистрированного офиса

 

♦  Услуги зарегистрированного агента

 

♦  Виртуальный офис (почтовый адрес, телефон, факс)

 

♦  Номинальный директор, секретарь и/или уполномоченный представитель компании

 

♦  Номинальный акционер

 

♦  Продажа готовых компаний

 

♦  Полное или частичное администрирование компании

 

♦  Ведение бухгалтерского учета

 

♦  Сдача годовых отчетов, уплата сборов

 

♦  Прием и пересылка почты

 

♦  Перевод документов

 

♦  Нотариальное заверение и легализация документов

 

♦  Помощь в получении лицензий и разрешений 

 

♦  Юридические услуги